Frais de repas : déduction en comptabilité

Sur le principe général, les frais de réception et de représentation sont déductibles lorsqu’ils sont exposés dans l’intérêt de l’entreprise et sont assortis de justifications suffisantes, à moins qu’ils ne fassent partie des dépenses, qualifiées de « somptuaires », dont la déduction est interdite par la loi. Ainsi, les dépenses liées aux activités personnelles et privées de l’exploitant ou des dirigeants ne peuvent être admises en déduction des résultats imposables.

Dans la vie de l’entreprise, des repas peuvent être pris selon plusieurs occasions :

Repas d’affaires (invitation d’un client, fournisseur, partenaire économique ou financier…) :

Ils font partie des charges déductibles lorsqu’ils sont justifiés et sont dans un rapport normal avec l’activité et l’avantage attendu.

Repas pris lors d’une formation, colloque, congrès :

Ces repas sont totalement déductibles.

Repas pris sur le lieu de travail ou lors de divers déplacements divers à l’exploitation :

Le déplacement est considéré comme professionnel dès lors que le repas est pris hors des locaux de l’entreprise et que ce déplacement empêche la personne (dirigeant ou salarié) de regagner sa résidence ou son lieu habituel de travail pour prendre son repas.

• Pour le dirigeant (ou entrepreneur) :

Pour 2024, le montant déductible des repas correspond à la part comprise entre 5,35€ (valeur 2024 d’un repas à domicile) et 20,70€ (limite maximale 2024), soit une dépense maximale admise en déduction de 15,35€.

En deçà et au-delà de ces deux limites, les frais de repas sont présumés présenter un caractère personnel.

• • Exemple 1 : Repas de 18€ décomposé en 5,35€ personnel et 12,65€ (15 – 5.35) déductible à titre professionnel ;
  • Exemple 2 : Repas de 25€ décomposé en 15,35€ déductible à titre professionnel, et 9,65€ personnel.

• Pour un remboursement de frais à des salariés :

Les limites diffèrent selon le mode de prise du repas :

• • 7,30€ si le salarié est contraint de prendre son repas sur le lieu de travail en raison de conditions particulières d’organisation ou d’horaires de travail (travail en équipe, posté, continu, en horaire décalé, de nuit) ;
  • 10,10€ si le salarié est contraint de prendre un repas lors d’un déplacement, majoré à 20,70€ si ce repas ne peut être pris qu’au restaurant.

NB : au-delà de ces limites, l’excédent est soumis à charges sociales.

Concernant la TVA, elle sera déductible pour la partie des frais considérés comme professionnel.

 

En espérant ne pas vous avoir coupé l’appétit. Il n’y aura plus qu’à digérer toutes ces particularités. Mais n’oubliez pas de demander l’addition pour déduire ces frais de repas.